Налоговая реформа 2026 в России: Полный обзор изменений для бизнеса

Грядущая налоговая реформа, основные положения которой вступают в силу с 2026 года, станет одним из самых масштабных изменений налогового законодательства за последние годы. Эти нововведения затронут практически всех: от крупных международных корпораций до индивидуальных предпринимателей. В этой статье мы собрали ключевые изменения и дали практические рекомендации, которые помогут вашему бизнесу не просто выжить, но и оставаться эффективным в новых условиях.

Ключевые изменения по основным налогам

1. Налог на добавленную стоимость (НДС)

• Повышение ставки: Базовая ставка НДС вырастет с 20% до 22%. Это потребует срочного пересмотра всех договоров, прайс-листов и IT-систем. Расчетная ставка изменится на 18,03%.
• Снижение лимита для освобождения: Порог годовой выручки, позволяющий работать без НДС, будет поэтапно снижен:
• 2025 г.: 20 млн руб.
• 2026 г.: 15 млн руб.
• С 2027 г.: 10 млн руб.
• Малому бизнесу на УСН и ПСН необходимо готовиться к переходу на НДС или заранее продумать легальную сегментацию бизнеса.

2. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

• Ужесточение льгот: Существенно сужаются условия для получения льгот при продаже долей в ООО и недвижимости.
• Особый статус для иностранных агентов: Для лиц, имевших статус иноагента, вводится повышенная ставка НДФЛ 30%, и они лишаются права на большинство налоговых льгот.
• Налог на выигрыши: Отменен необлагаемый порог в 15 000 рублей для выигрышей в букмекерских конторах.
• Льгота для многодетных: Вводится освобождение от НДФЛ при продаже жилья независимо от срока владения для семей с двумя и более несовершеннолетними детьми (при соблюдении условий по другому жилью).

3. Налог на прибыль организаций

• Льготы для IT: Участники «Сколково» и ИНТЦ лишаются права применять льготную IT-ставку 5%. Для них действует только их специальный режим.
• Повышающий коэффициент на ПО: Коэффициент 2 к расходам на российское ПО можно будет применять только при условии, что лицензия не позволяет передавать права третьим лицам.
• Глобальный минимальный налог 15%: Для российских компаний, входящих в крупные международные группы (с выручкой > €750 млн), вводится минимальный эффективный уровень налогообложения в 15%.

4. Упрощенная система налогообложения (УСН) и Патент (ПСН)

• Централизация льгот: Регионы больше не смогут самостоятельно устанавливать льготные ставки по УСН. Виды деятельности и критерии для пониженных ставок будет утверждать Правительство РФ.
• Снижение лимита для ПСН: Лимит годового дохода для применения патентной системы снижается с 60 млн до 10 млн рублей (с переходным периодом в 2026-2027 гг.).
• Расширение перечня расходов: На УСН «Доходы минус расходы» можно будет учитывать затраты на доработку и модернизацию нематериальных активов.

5. Страховые взносы

• Повышение тарифов для IT и НКО: Для аккредитованных IT-компаний и ряда социально-ориентированных НКО на УСН пониженный тариф страховых взносов повышается до 15% (в пределах установленной базы) и 7,6% — сверх нее.
• Условия для МСП: Для применения пониженных тарифов субъектами МСП необходимо, чтобы основной ОКВЭД входил в перечень Правительства и не менее 70% доходов было от этой деятельности.

6. Акцизы и новые сборы

• Повышение акцизов: Запланировано плановое повышение акцизов на алкоголь, табак, топливо и сахаросодержащие напитки в 2026-2028 годах.
• Технологический сбор: Вводится новый сбор до 5 000 рублей за единицу на ввоз и производство электронной компонентной базы и промышленной продукции с ЭКБ.

Что делать бизнесу? Стратегии адаптации и выживания

В условиях растущей налоговой нагрузки критически важным становится заблаговременное планирование. Мы рекомендуем рассмотреть следующие законные инструменты оптимизации:

1. Личные фонды

Это идеальный инструмент для владения пассивными активами: недвижимостью, долями в бизнесе, ценными бумагами.

• Налог на прибыль: Возможность применять ставку 15% при условии, что более 90% доходов — пассивные.
• НДФЛ: Учредитель и его близкие родственники-резиденты РФ освобождаются от НДФЛ с доходов, получаемых от фонда.

2. Закрытые паевые инвестиционные фонды (ЗПИФ)

ЗПИФ позволяет аккумулировать активы и откладывать налогообложение до момента выплаты дохода пайщикам.

• Отсрочка налога: Налог на прибыль на уровне фонда не уплачивается. Налоговая база у пайщиков возникает только при выплатах или погашении паев.
• Гибкость: Эффективен для структурного владения недвижимостью, ценными бумагами и долями в бизнесе.

3. Специальные режимы: «Сколково», ИНТЦ и ОЭЗ

Для компаний в сфере IT, R&D и высоких технологий остаются действенными льготы в инновационных центрах и особых экономических зонах.

• «Сколково»/ИНТЦ: Нулевые ставки по налогу на прибыль, НДС и налогу на имущество на срок до 10 лет.
• ОЭЗ (например, «Алабуга», «Санкт-Петербург»): Сниженные ставки по налогу на прибыль (до 2% в первые годы), освобождение от налога на имущество и таможенные льготы.

Заключение

Налоговая реформа 2026 — это вызов, но и возможность. Возможность пересмотреть свою бизнес-структуру, оптимизировать налоговую нагрузку и вывести компанию на новый уровень устойчивости. Ключ к успеху — начать готовиться уже сейчас.